Declaración de Renta 2025: Cambios Clave para PYMEs y Cómo Prepararse

La declaración de renta 2025 trae consigo importantes cambios que afectan a las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) acogidas al régimen del artículo 14 N°3 letra D, Pro-PYME. Como estudio jurídico especializado en derecho corporativo y asesoría legal tributaria, queremos informarte sobre lo que debes considerar para esta declaración y las recientes modificaciones propuestas en el Congreso.

Tasa del IDPC en 2025: Último Año al 12,5%

Durante el año comercial 2024, correspondiente al año tributario 2025, las empresas bajo el régimen Pro-PYME tributarán con una tasa del 12,5% en el Impuesto de Primera Categoría (IDPC). Este porcentaje representa una importante ventaja fiscal para las empresas que buscan optimizar su carga tributaria y fomentar su crecimiento.

Sin embargo, es fundamental planificar con anticipación, ya que, según la legislación vigente, a partir del año comercial 2025 (declaración de renta 2026) esta tasa volverá al 25%. Este incremento podría afectar la estructura financiera de muchas PYMEs, por lo que se recomienda consultar con un abogado especializado en servicios jurídicos tributarios para evaluar estrategias que mitiguen el impacto.

Proyecto de Ley: "Simplificación Regulatoria y Promoción de la Actividad Económica"

El pasado 22 de enero de 2025, el Congreso ingresó nuevas indicaciones al proyecto de ley denominado "Simplificación Regulatoria y Promoción de la Actividad Económica". Esta propuesta busca extender el beneficio del IDPC reducido hasta el año comercial 2027, con los siguientes ajustes:

• Mantención de la tasa del 12,5% hasta 2027.

• Aumento gradual al 15% a partir del año comercial 2028.

• Rebaja del 50% en los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) hasta el 2027.

Estas medidas buscan aliviar la carga tributaria de las PYMEs y fomentar su desarrollo económico a largo plazo. No obstante, su aprobación dependerá del debate legislativo en curso.

Recomendaciones para PYMEs en su Declaración de Renta 2025

1. Revisa tu Régimen Tributario: Asegúrate de que tu empresa se encuentra correctamente registrada en el régimen Pro-PYME para acceder a la tasa preferencial.

2. Proyecta el Impacto del Cambio de Tasa: Evalúa cómo el aumento gradual al 15% afectará tu carga tributaria en 2028.

3. Consulta con un Abogado Tributario: Un servicio legal especializado puede ayudarte a tomar decisiones informadas y a aprovechar los beneficios tributarios vigentes.

4. Aprovecha la Rebaja de PPM: Si se aprueba el proyecto, podrás reducir tus pagos provisionales mensuales en un 50%, mejorando tu flujo de caja.